Бухгалтерия 2.0 - новая программа с множеством отличий от версии 1.6. Одним из таких отличий является единый план счетов, что ведет за собой небольшие изменения в учете затрат и закрытии прямых расходов. В версии 1.6 в налоговом учете счет 20.01 делился на 2 субсчета: 20.01.1 - прямые расходы, и 20.01.2 - косвенные. В новой бухгалтерии такого деления нету.

В последнее время было замечено еще одно сообщение об ошибке "Запись не верна! Не заполнен счет дебета (Регистр бухгалтерии: Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет); Номер строки: 1)"

Это происходит в следствии того, что программа пытается распределить косвенные расходы (25, 26 счета) на 20 счет, но 20 счет не указан в регистре и в итоге получается проводка Дт <Пустое> Кт 25(26). Для решения этой проблемы вам нужно в регистре сведений "методы распределения косвенных расходов" указать счета прямых затрат.

В результате после переноса данных при попытки закрывать месяц в новой программе могут возникать сообщения об ошибках вида:

1. Прямые расходы отражены по распределяемым статьям затрат.
Обнаружены обороты по дебету счетов 20 и 23 по статьям, предназначенным для учета затрат, связанных с разными видами деятельности "Амортизация ОС - прямые" в документе Регламентная операция 00000000001 от 31.01.2011 23:59:59.
Если расходы распределяемые, то укажите счета затрат - 25, 26, 44. Если расходы прямые, то вместо этой статьи затрат укажите статью затрат для конкретного вида деятельности.

2. Не указано применение особого порядка налогообложения по отдельным видам деятельности.
В записях регистра сведений "Учетная политика" на 01.01.2011 0:00:00 не установлен флаг "Применяется особой порядок налогообложения по отдельным видам деятельности",
но отражено признание расходов по видам деятельности с особым порядком налогообложения, по статье затрат "Амортизация ОС - прямые".
Установите флаг "Применяется особой порядок налогообложения по отдельным видам деятельности" (меню "Предприятие" - "Учетная политика" - "Учетная политика организаций")
или используйте статьи затрат для видов деятельности с основной системой налогообложения.

Эти сообщения выводятся в следствии того, что теперь разделение расходов на прямые и косвенные нужно указывать в регистре сведений: "Методы определения прямых расходов производства в НУ". В этот регистр можно попасть через меню: Предприятие - Учетная политика - Учетная политика Организаций. Раздел "Налог на прибыль", кнопка "Указать перечень прямых расходов".

В данный регистр нужно занести все статьи затрат прямых расходов, у которых указан вид статьи: Подеятельности с основной системной налогообложения (Общая или упрощенная)

Закрытие прямых и косвенных затрат в бухгалтерии 8. (на примере релиза 1.6.25.1)

Наверное, любой человек, имеющий отношение к 1с, не раз слышал от бухгалтеров фразу: «У меня не закрывается 20 счет», или сами сталкивались с ошибками при закрытии месяца вида:

Нет базы распределения прямых расходов:

Счет учета: 20.01.

Подразделение: Производство.

Номенклатурная группа: Основная номенклатурная группа.

База распределения: плановая себестоимость продукции.

Или просто после закрытия месяца у вас оставались суммы на 20 или 25/26 счетах.

Программа сообщает об отсутствии базы, а что это за база и как ее считать, зачастую люди не знают. По моему мнению, эта проблема не в незнании людей, а в непрозрачности работы механизма закрытия месяца в Бухгалтерии 1с. Поэтому я попробую сейчас описать причины возникновения данных проблем и как с ними бороться.

В большинстве случаев эта проблема возникает в организациях, оказывающих услуги и не занимающихся продажей товаров или производством.

Стоит разбить закрытие затратных счетов на 2 этапа: закрытие косвенных расходов (25/26 счета) и закрытие прямых затрат (20 счет).

Изначально немного слов об учетной политике.

При установленной галочке [Используется метод «директо-костинг»] косвенные расходы будут сразу списываться на 90 счет минуя 20. При этом суммы с 25/26 счета списываются полностью. Зачастую бухгалтера, встречая проблему отсутствия базы распределения, устанавливают данную галочку, чтобы косвенные расходы закрылись на 20. При этом я бы хотел напомнить о том, что использование метода «директ-костинг» должно быть прописано в учетной политике организации.

Так как проблем при закрытии косвенных затрат с установленным методом зачастую не возникает я буду описывать только закрытие 25/26 счетов через 20, то есть без метода «директ-костинг».

Галочка «директ-костинг» не будем устанавливать, так же как и показано на картинке выше.

Закрытие 25/26 счетов косвенных затрат.

Попадая в учетную политику, программа предлагает нам указать способы распределения косвенных затрат:

В данном регистре для счетов 25/26 и их аналитики указывается база распределения. База распределения представляет собой совокупность:

Счета, подразделения и номенклатурной группы и суммового показателя по которому будет распределяться данная сумма. Для значения базы можно указать:

Объем выпуска.

Данные для базы будут браться из регистра «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».

Количественным показателем будет являться количество выпущенной продукции.

Плановая себестоимость.

Данные для базы будут так же браться из регистра «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».

Только в этом случае количественным показателем будет являться плановая стоимость выпущенной продукции.

Оплата труда.

База берется из оборотов 20 счета с отбором по статьям затрат с видом расходов НУ – оплата труда.

Материальные затраты.

База берется из оборотов 20 счета с отбором по статьям затрат с видом расходов НУ – материальные затраты.

Выручка.

Для базы берется оборот по 90 счету с привязкой к подразделению на 20 счете.

Прямые затраты.

Базой будет являться оборот по 20 счету, без отбора по статьям затрат.

Отдельные статьи затрат.

Базой будет являться оборот по 20 счету, с отбором по указанному списку статей затрат.

Не распределяется.

Суммы не будут распределяться.

Способы: Объем выпуска и Плановая себестоимость можно использовать в случае, если оказание услуг оформляется документом «Акт об оказании производственных услуг» или есть документы «Отчет производства за смену»

Хочу обратить внимание на то, что база указывается на определенную дату.

После указания всех способов закрытия косвенных затрат можно закрывать месяц и ошибка данного вида не должна появляться:

Проведение документа: Закрытие месяца 00000001 от 31.01.2010 23:59:59

Не указан способ распределения общехозяйственных расходов для:

Статья затрат: Оплата труда

Если же ошибка появилась нужно проверить:

а) верно ли заполнена вся аналитика счета учета, статьи затрат, подразделение и указана дата раньше даты проведения закрытия месяца.

б) ЛИБО!!! Проверить, не равна ли база распределения нулю.

После этого косвенные счета должны списаться на 20 счет и сумма на конец месяца на 25/26 счетах должна ровняться нулю.

Закрытие прямых затрат 20 счета.

Теперь можно смело переходить к этапу закрытия 20 счета. Опять же первое что нужно сделать – проверить заполнение учетной политики.

Тут у нас есть возможность указать 3 способа закрытия 20 счета для услуг сторонним заказчикам:

1. По плановой себестоимости выпуска
2. По выручке
3. По плановой себестоимости выпуска и выручке

И ниже написан текст:

Оказание услуг отражается документом "Акт об оказании услуг производственного характера", если выбран способ "По плановой себестоимости выпуска" или документом "Реализация товаров и услуг", если выбран способ "По выручке".

То есть если мы указываем способ (1) по плановой себестоимости выпуска. Мы должны реализацию услуг оформлять документом «Акт об оказании услуг производственного характера»

А если способ (2) по выручке, то реализацию мы должны оформлять документом «Реализация товаров и услуг».

При этом при изменении способа программа предложит перепровести документы.

Немного об отличиях этих документов. Акт об оказании производственных услуг – более расширенный документ, в нем мы можем указать плановую стоимость услуги, счет затрат для базы (20 или 23) и номенклатурную группу.

Закрытие услуг сторонним заказчикам «По плановой себестоимости выпуска»

В данном случае для базы распределения 20 счета будет браться регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах». Движения в данный регистр делают движения документы: «Акт об оказании производственных услуг» и «Отчет производства за смену».

В случае если вы оказывали услуги документом «Реализация товаров и услуг» 20 счет НЕ БУДЕТ списываться!!!

Далее возникает вопрос - что делать, если документы уже введены, не переделывать же их на акт об оказании услуг!? Ну здесь 2 выхода – либо установить способ «По выручке», либо если не очень важна пропорция списания по номенклатурным группам – можно сделать на каждую совокупность «Подразделение, Номенклатурная группа» один акт об оказании услуг, и далее зайти в движения документа, нажать на ручную корректировку и удалить все движения кроме «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах» БУ и НУ.

После этого 20 счет должен закрыться.

Закрытие услуг сторонним заказчикам «По выручке»

При данном способе оказание услуг нужно осуществлять документом «Реализация товаров и услуг». При этом если раньше стоял способ «По плановой себестоимости выпуска» и были введены документы, а потом способ поменяли нужно ПЕРЕПРОВЕСТИ документы.

После этого нужно проверить регистр «Реализация услуг» для реализации обязательно должны быть движения по данному регистру. По данному регистру и будет формироваться база для закрытия 20 счета.

Частая ошибка, когда при поступлении услуг на 20 счет оставляют пустыми Номенклатурную группу или Статью затрат. Заполнение данной аналитики при поступлении услуг – ОБЯЗАТЕЛЬНО!

Закрытие месяца включает в себя несколько регламентных операций, такие как: расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в строгой последовательности, нарушение которой и приводит к ошибкам, в результате чего операция по закрытию месяца не может быть выполненной.

Помощник закрытия месяца позволяет выполнить следующие операции, такие как:

установить правильную последовательность операций при закрытии месяца;

частичное закрытие месяца;

отмена закрытия месяца;

частичная отмена операции закрытия месяца;

отказаться от закрытия месяца в текущем периоде;

формировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;

просмотр результатов выполнения регламентной операции;

составить подробный отчет о выполнении всех операций, связанных с закрытием месяца.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 производится проверка корректного отражения хозяйственных операций. В результате этой проверки могут быть обнаружены неверные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и некорректные данные в регистрах. В этой ситуации закрытие затратных счетов не может быть проведено, следовательно, появляются сообщения об ошибках. Ниже приводятся наиболее часто встречающиеся ошибки, возникающие при попытке выполнить операцию «закрытие месяца».

Нет или не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 выдается сообщение: «Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП». Необходимо проверить, каким образом была задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). База распределения прямых расходов может быть: По плановой себестоимости выпуска, По выручке.

Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то необходимо проверить, не равна ли плановая себестоимость нулю.

Для этого необходимо сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы, а так же проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).

При этом обороты по дебету и по кредиту должны быть ненулевыми. Если по кредиту оборотов нет (нулевые), от сюда следует, что выпуска продукции не было, тогда нужно отражать остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Когда распределение прямых расходов производится по выручке, то нужно проверить, не равна ли выручка за данный период нулю. Для этого необходимо сформировать отчет «Анализ субконто» с видом субконто Номенклатурные группы, а так же проверить наличие оборотов по счетам 90 и 20,23.

Если за отчетный период не было оказано никаких услуг, то необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Порядок подразделений не установлен

Если операции закрытия затратных счетов определяются вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то эту последовательность необходимо указать. Для этого необходимо создать документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат». Если такой документ уже был создан, в нем могут быть внесены неактуальные данные. Для того, чтобы исправить эту ошибку необходимо создать новый документ текущее датой, автоматически заполнив документ при помощи кнопки «заполнить»

Не заполнена или некорректно заполнена аналитика затрат

Для корректного закрытия затратных счетов очень важно правильно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Для проверки необходимо формировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 с детализацией по всем видам субконто.

В оборотах по дебету счетов 20, 23 обязательны за заполнения такие реквизиты как: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат. Для оборотов по кредиту счетов 20, 23 - Подразделение, Номенклатурная группа. Для оборотов по дебету счетов 25, 26 - Подразделение, Статья затрат.

20 счет не закрывается, когда в отражении реализации услуг документом Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто. Чтобы проверить заполнена ли колонка Субконто необходимо просмотреть записи регистра накопления Реализация услуг и проверить заполнена ли колонка Номенклатурная группа.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 может выдаваться следующее сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для выпуска». Одна и та же номенклатурная группа не может быть использована в документах «Реализация товаров и услуг» на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах «Акт об оказании услуг производственного характера» и «Отчет производства за смену»

Для того, чтобы проверить правильность указанных номенклатурных групп для выпуска продукции необходимо сравнить записи в регистре накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)» в графе Номенклатурная группа, а также - в регистре накопления «Реализация услуг в колонке Номенклатурная группа».

Регистр учета встречного выпуска не заполнен

Если у вашей организации присутствует встречный выпуск, то для корректного закрытия затратных счетов счетов необходимо вводить записи в регистр сведений «Встречный выпуск».

Встречный выпуск присутствует обычно, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в текущем периоде. Это можно проверить отчетом Анализ счета по счетам 20, 23, 25, 26. Если в отчете по Дебету есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.

Выполняете операцию «закрытие месяца» нажатием кнопки «выполнить закрытие месяца»

В данной статье будет рассмотрен процесс накопления, распределения затрат и формирование себестоимости выпуска на примере условного производственного предприятия по пошив одежды. В предприятии имеется два цеха основного производства, один цех вспомогательного производства, администрация. План статьи следующий:

1. Настройка способа учета затрат: Партионный учет или РАУЗ.

2. Настройки учетной политики по регламентированному учету.

3. Настройка структуры предприятия

4. Статьи затрат. Настройка способов распределения статьи затрат.

5. Способ учета и распределения материальных затрат

5.1 С использованием спецификаций

5.2 Без использования спецификаций

6. Способ учета и распределения затрат на оплату труда.

6.1 С использованием технологических карт

6.2 Без использования технологических карт

7. Отражение затрат

7.1 Отражение прямых материальных затрат

7.2 Отражение затрат на амортизацию

7.3 Отражение затрат на оплату труда

7.4 Отражение прочих расходов.

8. Отражение выпуска продукции и распределение материальных затрат и затрат на оплату труда. Основное и вспомогательное производство.

9. Проведение расчета себестоимости выпуска

10. Отчеты

11. Наиболее часто встречающиеся ошибки при расчете себестоимости, их причины, способы их устранения.

1. Настройка способа учета затрат: Партионный учет или РАУЗ.

С выбором способа учета затрат нужно определиться на этапе внедрения программы, т.к. в последствии данную настройку менять не рекомендуется. В данной статье мы не будем углубляться в подробное описание отличий, плюсов и минусов этих способов. Мы рассмотрим порядок формирования себестоимости в РАУЗ. Формирование себестоимости для Партионного учета описано в отдельной статье.

Способ учета затрат задается в настройках программы: Меню Операции / Константы / Настройка параметров учета:

2. Настройки учетной политики по регламентированному учету

После того как сделан выбор между РАУЗ и ПУ, создана организация в справочнике «Организации», необходимо настроить учетную политику по регламентированному учету. Это можно сделать из карточки организации по кнопке «Перейти», либо Меню Операции / Регистр сведений / Учетная политика (бухгалтерский и налоговый учет). Далее рассмотрим настройки учетной политики, касающиеся учета затрат и расчета себестоимости.

На закладке «Запасы» указывается метод оценки МПЗ при их выбытии, что оказывает влияние на результаты расчета себестоимости. А также нужно указать порядок формирования учетных цен. Все программа предлагает три варианта:

По плановым ценам . В этом случае выпуск продукции в течении месяца будет происходить по плановой себестоимости. Плановую себестоимость необходимо предварительно установить документом «Установка цен номенклатуры», а тип цен плановой себестоимости должен быть указан в настройках параметров учета. Расчет себестоимости будет лишь доводить плановые цифры до фактических. На рассмотрении этого способа подробно останавливаться не будем. Важно знать: так как используется РАУЗ , то даже оценка стоимости списания МПЗ в затраты будет происходить по плановой стоимости. Т.е., если для материалов не назначены плановые цены, то в течении месяца проводки по списанию материалов будут формироваться без суммового выражения. Реальная суммовая оценка списанных ТМЦ с учетом выбранного метода оценки (средняя, ФИФО) будет известна только после расчета себестоимости.

По прямым затратам . В течении месяца выпуск будет формироваться по стоимости прямых затрат. Прямые затраты образуются из материальных затрат и затрат на оплату труда. Но формирование себестоимости по прямым затратам в момент выпуска будет возможным только если в документах выпуска будут указаны и распределены материалы и технологические операции, относящиеся к данному выпуску. Особенности РАУЗ : Списание ТМЦ в течение месяца будет проходить по некой средней стоимости в рамках данного месяца. Формирование стоимости списанных ТМЦ с учетом выбранного метода оценки (средняя, ФИФО) происходит в результате проведения расчета себестоимости. Все это мы подробно рассмотрим в данной статье.

По нулевой стоимости . Способ аналогичен способу «по плановым ценам». Только нет необходимости назначать плановую себестоимость. В течении месяца оценка выпуска не происходит, списание ТМЦ также происходит без суммовой оценки. Стоимость рассчитывается документом «Расчет себестоимости».

Здесь устанавливается порядок распределения общехозяйственных расходов. Для наглядности в нашей статье мы будем включать общехозяйственные расходы в себестоимость продукции. При выборе метода «Директ-костинг» данные расходы будут полностью списываться в дебет счета 90 документом «Расчет себестоимости». На реальном предприятии целесообразно в учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету выбрать метод «Директ-костинг», чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, а в учетной политике по управленческому учету - включать в себестоимость, чтобы знать реальную себестоимость единицы продукции. Учетную политику по управленческому учету можно заполнить здесь: Меню Операции / Регистры сведений / Учетная политика (Управленческий учет). В нашей статье мы подробно рассматриваем только данные регламентированного учета.

3. Настройка структуры предприятия

Меню Справочники / Предприятие / Подразделения. По этому пути попадаем в форму заполнения структуры предприятия и организации. Также здесь нужно установить соответствие подразделений и подразделений организации. Подразделение – это аналитика управленческого учета, подразделение организации – это аналитика регламентированного учета.

Новое подразделение добавляем с помощью кнопки «Предприятие» в левой части формы, подразделение организации – по кнопке «Подразделения организаций» справа. Устанавливаем вид подразделения, связь с подразделением организации, как на картинке ниже:

Так в нашем примере, всего 4 подразделения и 4 подразделения организации. Два из них имеют вид – основное производство, одно (Цех утюжки) – вспомогательное производство, и еще одно «Администрация» имеет вид «Прочее», т.к ничего не производит.

4. Статьи затрат. Настройка способов распределения статьи затрат.

В программе 1С:УПП все устроено таким образом, что абсолютно любая затрата отражается через статью затрат. Т.е. эта обязательная аналитика. И от того, по каким принципам используются статьи затрат и как настроены их способы распределения, зависят результаты расчета себестоимости, результаты закрытия счетов 20, 23, 25, 26 и возможность их закрытия вообще. Поскольку статья затрат – это самое важное условие формирования затрат и расчета себестоимости, то остановимся на них подробно.

Статьи затрат создаются в справочнике «Статьи затрат». Меню «Справочники» / Предприятие / Статьи затрат.

Это статьи затрат, которые будут использованы в нашем примере. Рассмотрим некоторые из них.

Материалы для производства

Характер затрат «Производственные расходы» говорит нам о том, что по этой статье затрат нужно списывать материалы, которые непосредственно используются в изготовлении продукта (изделия). В нашем случае это ткань для платья. Т.е., говоря на языке бухгалтеров, списание материалов в дебет счетов 20, 23. Если, например, нужно списать материалы не для производства, а для офиса (канцтовары в счет 26), то необходимо создать еще одну статью затрат с характером затрат «Общехозяйственные расходы». Для списания материалов в дебет счета 25, создаем статью затрат с характером затрат «Общепроизводственные расходы».

Но мало иметь просто статью затрат. Чтобы накопленные за месяц затраты по статье «закрылись» и вошли в состав себестоимости, необходимо настроить способ распределения. При этом способы распределения задаются отдельно для управленческого учета и для регламентированного.

При нажатии «Способы распределения статей затрат организаций», можно установить способ для регламентированного учета. Чтобы установить способ распределения для управленческого учета, нужно нажать на «Способы распределения статей затрат». Эти регистры заполняются аналогично. Управленческий учет не имеет счетов бухгалтерского учета.

Для данной статьи затрат мы не будем заполнять способ распределения, т.к. по условиям нашего примера, мы применяем спецификации и, соответственно, будем распределять материалы, пошедшие на выпуск, прямо в документах выпуска. Это мы подробно рассмотрим в пункте 5 данной статьи. Аналогично поступим и с расходами на оплату труда производственных рабочих, рассмотрим это в пункте 6.

Обязательно настраивать способы распределения статей затрат необходимо для следующих статей затрат:

С для все статей затрат с характером затрат, отличным от «Производственные расходы», т.е. для косвенных расходов. (счета 25, 26, 44)

Для статей затрат с характером затрат «Производственные расходы» и видом затрат «Амортизация» и «Прочие».

Это и логично, т.к. мы не можем точно знать, сколько канцелярских скрепок для бухгалтерии приходится на одно пошитое изделие. Соответственно, нужно задать какой-то способ распределения для того рода затрат. Рассмотрим некоторые примеры:

По этой статье мы будем отражать некоторые услуги для бухгалтерии по счету 26, т.е. затрата косвенная. Зададим способ распределения:

Кратко о полях:

Период. Должен быть не позднее начала ввода по этой статье каких-либо затрат. Неправильное указание может быть причиной того, что затраты по статье не закрываются.

Организация . Одна статья затрат может применяться для нескольких организаций. В этом случае способ распределения нужно настроить для каждой организации.

Статья затрат . Отражается автоматически, если создаем способ непосредственно из статьи затрат.

Не распределять . Если установим галочку, то затраты по статье закрываться не будут. Функция может пригодиться в частных случаях.

Характер распределения :

Не учитывать подразделение. В этом случае расходы по статье распределятся на продукцию всего предприятия, всех цехов и номенклатурных групп, если конкретное направление (подразделение и номенклатурная группа, в состав которой должна войти вся затрата) не указано в документах по отражению затрат. Обычно по такому пути распределяют общехозяйственные расходы, закрывают 26 счет.

Учитывать подразделение. Затраты по статье войдут в состав себестоимости только той продукции, которая произведена в подразделении, в котором образовались затраты по этой статье. Если при отражении затраты указана номенклатурная группа, то затрата распределится только в рамках продукции данной номенклатурной группы. Так обычно распределяют общепроизводственные расходы, закрывают счет 25.

Производственные расходы. Устанавливается только для прямых производственных статей затрат. (Характер затрат «производственные расходы»). Если документом отражения затрат (например «Поступление товаров и услуг») некоторая затрата отнесена на определенную номенклатурную группу, то данная затрата войдет в стоимость этой номенклатурной группы. Такая затрата, как «Амортизация» распределится на выпуск всего цеха.

Подразделение . Способ распределения затрат по статье можно создать один для всех подразделений, как в нашем случае. Можно задать различный способ для каждого подразделения.

Способ распределения : В данном справочнике можно увидеть много вариантов распределения затраты. Рассмотрим некоторые из них:

По объему выпуска. Базой для распределения затрат по статье служит объем выпуска. Если в каком-либо подразделении нет выпуска, соответственно туда не будут отнесены и распределяемые затраты.

По материальным затратам. Базой распределения служат прямые материальные затраты основного производства. Если часть материалов останется в незавершенном производстве, то и часть затрат по статье останется в незавершенном производстве. Аналогично работает способ «По оплате труда».

По выручке. Данный способ следует использовать, если организация не производит продукцию, а оказывает услуги. Факт оказания услуг следует отражать документом «Акт об оказании производственных услуг».

Рассмотрим еще как будет в нашем примере настроено распределение затрат по амортизации производственного оборудования

Т.к. прямые производственные расходы могут формироваться и по счету 20, и по счету 23, то настраиваем распределение для каждого счета.

Другие возможные варианты настроек рассмотрим по ходу примера.

5. Способ учета и распределения материальных затрат основного производства.

5.1 С использованием спецификаций.

Спецификация – это справочник, который содержит сведения о том, из каких материалов производится продукция и нормативный расход материалов. В дальнейшем на основании этого справочника автоматически заполняются сведения о расходе материалов на выпуск конкретной продукции в документах выпуска. Такой подход позволяет получать адекватную реальную себестоимость, осуществлять контроль над расходом материалов, оперативно получать информацию об остатках материалов в НЗП, препятствует воровству на производстве и прочему бесконтрольному расходованию материалов. Кроме того это экономит время сотрудников, ответственных за оформление документов выпуска и прочих документов.

Рассмотрим пример спецификации:

В данной спецификации мы указали программе, что на пошив 1го платья нужно 2 м ткани и 100 м ниток. Также мы указали по какой статье затрат должны быть списаны в производство эти материалы. Как дальше нам будет служить эта спецификация, рассмотрим в пункте 8.

5.2 Без использования спецификаций

Сразу стоит сказать, что если у вас есть 1С:УПП, то целесообразно использовать ее возможности как можно шире и не ограничиваться описанным далее вариантом. Иначе зачем тратить столько денег на покупку такого мощного программного продукта, как 1С:УПП. Описанный далее подход не обеспечивает получения реальных данных о себестоимости, не дает информации об остатках материалов в незавершенном производстве, способствует бесконтрольному расходованию материалов. Все, чего можно добиться при этом, это «закрыть 20 счет». Кратко опишу, что для этого нужно. В нашем примере мы это подробно рассматривать не будем.

Вариант 1.

На конец месяца проводим инвентаризацию незавершенного производства и оформляем результаты документом «Инвентаризация незавершенного производства»

Создаем документ «Распределение материалов на выпуск», заполняем по инвентаризации. На закладке «Распределение» вручную распределяем материалы по продукции. Документ можно создавать и без инвентаризации. Если распределение по продукции не интересует, можно не делать этот документ вообще, но тогда

Вариант 2

Для статьи затрат «Материальные расходы основного производства» создаем способ распределения по правилам, описанным в пункте 4.

Отнесенные на производство материалы распределятся, согласно настроенного способа, например по объему выпуска, за исключением материалов, которые перечислены в документе «Инвентаризация НЗП». Если инвентаризация НЗП не проводилась, то в себестоимость войдут все материалы, т.е. в НЗП не останется ничего. При таком нерациональном подходе данные о себестоимости совершенно не будут отражать реальности, себестоимость запчасти может получиться больше себестоимости автомобиля, но 20 счет вы закроете.

А в нашем примере мы по этому пути не пойдем.

6. Способ учета и распределения затрат на оплату труда производственных рабочих.

6.1 С использованием технологических карт

Здесь все аналогично использованию спецификаций. Использование технологической карты позволяет нам положить затрату по оплате труда именно в то изделие, которое произвел работник основного производства. В технологической карте указывается технологическая операция, которая выполняется при производстве изделия и расценка за выполнение этой операции. Технологические карты находятся в справочнике «Технологические карты производства. Рассмотрим технологическую карты и технологическую операцию.

Технологическая карта

Технологическая операция

В технологической операции мы указываем статью затрат, по которой будут формироваться затраты на оплату труда основных рабочих. Для данной статьи затрат способ распределения настраивать не нужно, т.к. мы используем технологические карты, то затраты по оплате труда основных рабочих будем относить прямо на продукцию в документах выпуска. Кроме того в документах выпуска сформируются и проводки по начислению зарплаты Дт 20 (23)Кт70. При этом регламентированная часть зарплата, связанная с начислением налогов и т.п. выполняется на подсистеме расчета зарплаты. В этот вопрос в данной статье мы углубляться не будем. Также мы указываем расценку и время пошива одного изделия в секундах. Количество изделий указано в технологической карте в колонке «Количество». Таким образом, прочитав эту карту, получаем следующую информацию: пошив одного изделия занимает 1 час времени, расценка за одно изделие 100 рублей.

6.2 Без использования технологических карт.

В этом случае зарплата начисляется только на подсистеме расчета зарплаты. Для статьи затрат по оплате труда производственных рабочих настраиваем способ распределения. При этом расходы на оплату труда работника, производившего продукцию А, войдут в состав всей продукции в рамках подразделения, либо номенклатурной группы (зависит от настроек способов отражения зарплаты). В нашем примере мы этот вариант не используем.

7. Отражение затрат.

После того, как выполнены все необходимые настройки, созданы справочники, спецификации, технологические карты, можно начинать учет затрат.

7.1 Отражение прямых материальных затрат

Выполняется с помощью документа «Требование-накладная».

Важно правильно указать подразделение организации, статью затрат и номенклатурную группу. Номенклатурная группа для продукции присваивается в карточке номенклатуры на закладке «Дополнительно». На предприятии могут не использоваться номенклатурные группы, тогда это поле всегда оставляем пустым. Если использование номенклатурных групп необходимо, то в документах отражения затрат и в документах отражения выпуска они должны соответствовать. Если нет соответствия, то это приводит к ошибкам расчета себестоимости, которые будут рассмотрены в пункте 11.

Если материалы нужно списать на общехозяйственные и иные расходы, то используем этот же документ, указываем соответствующее подразделение и статью затрат.

А теперь посмотрим результаты проведения данного документа с помощью отчетов. Т.к. у нас РАУЗ, то все отчеты по затратам и выпуску находятся здесь: Меню Отчеты / Расширенная аналитика учета. Чтобы посмотреть, что происходит с затратами, какие они, сколько их, используем отчет «Ведомость по учету затрат». Его можно разнообразно настраивать, в зависимости от того, что нам нужно знать.

Такая же сумма появилась и по дебету счета 20.

7.2. Отражение затрат на амортизацию.

Амортизация может быть и прямой затратой, и косвенной, смотря что амортизируем. Соответственно, нужно создать разные статьи затрат для амортизации: для производственных, общепроизводственных, общехозяйственных расходов и задать способы распределения, как описано в п.4. Используемая статья затрат для конкретного основного средства задается в способе отражения расходов по амортизации, а способ отражения устанавливается в документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Общие сведения». Здесь подробно не рассматриваем, т.к. это скорее относится к теме учета основных средств и амортизации.

Ежемесячно, чтобы отразить затраты по амортизации, проводим документ «Амортизация ОС» Документ регламентный, рассчитывает результаты автоматически при проведении. Посмотрим сразу результаты документа:

Проводки

Мы видим, что разная амортизация пришла на разные счета, в разные подразделения и по разным статьям затрат.

Теперь посмотрим это в отчете.

На этот раз в настройках отчета дополнительно выведена детализация по счету бухгалтерского учета, чтобы было понятно на какой счет пришли эти суммы в бух. Учете. Для отчетов Партионного учета такая возможность тоже имеется. Эти же данные отражаются и в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам.

7.2 Отражение расходов на оплату труда.

Отражение расходов на оплату труда работников основного производства происходит непосредственно в документах выпуска продукции. Это мы рассмотрим в пункте 8. Во всех остальных случаях накопление данного вида расходов на соответствующих статьях затрат происходит на подсистеме заработной платы. Для косвенных статей затрат по оплате труда необходимо задать способ распределения по правилам описанным в пункте 4.

7.3 Отражение прочих расходов.

Прочими расходами могут быть как прямые затраты (Производственный характер затрат), так и косвенные (общехозяйственные и общепроизводственные). Прочие – это вид затрат. Характер затрат может быть различным:

По данной статье затрат мы отразим поступление консультационных услуг для бухгалтерии. Используется документ «Поступление товаров и услуг». Как помним из пункта 4, данная статья в нашем примере распределяется по материальным затратам.

Результаты также увидим в отчете «Ведомость по учету затрат». Такая же цифра отразится и на счете 26. Так как статья затрат общехозяйственная, то поле «Номенклатурная группа» оставим пустым, т.к. в рамках данного подразделения выпуск продукции не подразумевается. Если бы статья затрат была производственная или общепроизводственная, то в данном документе мы могли указать номенклатурную группу продукции, в рамках которой сумма затрат данного документа должна войти в себестоимость. В нашем случае затрата распределится на себестоимость всего выпуска по материальным затратам, как указано в пункте 4.

8. Отражение выпуска продукции и распределение прямых материальных затрат и затрат на оплату труда.

Т.к. мы применяем РАУЗ, то отразить себестоимость выпуска мы можем одним из документов «Отчет производства за смену» или «Выпуск продукции». Мы рассмотрим только «Отчет производства за смену», т.к. данный документ более функционален.

На закладке «Продукция и услуги» мы указываем, что и сколько мы произвели. Все остальные поля заполняются автоматически, если выполнены необходимые настройки в программе.

На закладке материалы автоматически заполняем по спецификации нормативный расход материалов.

На закладке «Распределение материалов» автоматически распределяем материалы на произведенную продукцию. Распределение происходит, согласно спецификаций.

Заполнение закладок «Технологические операции» и «Распределение технологических операций» происходит аналогично, согласно технологических карт. Так прямые затраты по материалам и оплате труда попадают в себестоимость соответствующего изделия. Все эти закладки можно заполнить и вручную.

Закладка «Исполнители». На ней указываются работники, которым должна быть начислена зарплата за производство данной продукции. Подбор работников и распределение сумм осуществляется вручную.

=

Проводки документа:

Оценка выпуска на счет 43 произошла по прямым затратам на материалы и оплату труда, как мы указали в учетной политике. Окончательную себестоимость узнаем, когда сделаем расчет себестоимости.

Теперь посмотрим еще один отчет производства за смену для вспомогательного производства. У нас есть цех утюжки. Он не производит какой-либо продукции. Он производит некую услугу, которая сразу должна быть отнесена на затраты основного производства. Посмотрим, как это сделать.

В колонке «Направление выпуска» выбираем «на затраты». В этом случае станет активна закладка «Получатели». На ней мы укажем в затраты каких цехов и номенклатурных групп, должны войти затраты по утюжке.

В нашем примере мы всю сумму затрат по утюжке включаем в состав затрат Цеха пошива платьев, в номенклатурную группу «Платья». То есть затраты распределятся только на продукцию данной номенклатурной группы. Если оставить номенклатурную группу пустой, то затраты распределятся на продукцию всего цеха. На закладке «Получатели» мы также указали статью затрат «Утюжка». Именно по этой статье затрат будут формироваться затраты по утюжке и распределяться на основное производства. Посмотрим как выглядит данная статья затрат и как настроен способ ее распределения: 30

Закладки «Тех. операции», «Исполнители», «Распределение тех. операций» заполняются, аналогично предыдущему отчету производства за смену.

Результат проведения документа: 31

Пока это только прямые затраты по оплате труда (то, что указано на закладках «Тех. операции»). Включение косвенных затрат в состав вспомогательного производства, а затем вспомогательного производства в состав основного производства происходит при проведении расчета себестоимости. Т.е. формируются проводки Дт23 Кт 25,26; Дт 20 Кт 23.

Посмотрим, какие данные появились в отчете «Ведомость по учету затрат». 32

9. Проведение расчета себестоимости выпуска

Итак, закончился месяц, необходимо, говоря на языке бухгалтеров, его «закрывать». Расчет себестоимости является одной из регламентных процедур закрытия месяца. При расчете себестоимости закрываются затратные счета. Но прежде чем приступить к проведению расчета себестоимости необходимо выполнить ряд обязательных процедур:

1. Восстановить последовательность расчетов по приобретению. Для этого запускаем обработку «Восстановление последовательности расчетов». Меню Операции / Обработки / Восстановление последовательности расчетов. Запуск обработки наведет порядок на счете 60 между субсчетами расчетов и авансов.

2. Восстановить последовательность расчетов по реализации. Для этого запускаем обработку «Восстановление последовательности расчетов». Меню Операции / Обработки / Восстановление последовательности расчетов. Запуск обработки наведет порядок на счете 62 между субсчетами расчетов и авансов.

Вот теперь приступаем к расчету себестоимости. Используем документ «Расчет себестоимости». Меню Документы / Управление производством/ Расчет себестоимости. Просто создаем его и проводим. 33

В тексте служебных сообщений, что выходит под документом, не должно быть сообщений об ошибках, помеченных красными знаками восклицания. Если таковые имеются, то это сигнал о том, что имеются какие-либо ошибки в первичных документах, либо системе не хватает каких либо данных для закрытия затрат. В этом случае нужно устранять эти ошибки и проводить расчет себестоимости снова, предварительно восстановив последовательности. Как устранять ошибки, и какие они бывают, рассмотрим в п.11. 34

Посмотрим состояние затрат с помощью отчета «Ведомость по учету затрат» 35

Видим, что косвенные затраты распределились по подразделениям и номенклатурным группам. В незавершенном производстве остались материалы, в себестоимость вошло ровно столько материалов, сколько заложено по спецификации. И еще в НЗП остались затраты по консультационным услугам. Как мы помним, это потому, что для них мы настроили распределение по материальным затратам. Эти же данные имеются в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам 20,23, 25, 26.

Также следует иметь в виду, что в течении месяца, при проведении первичных документов, не должно выходить каких-либо сообщений об ошибках. Если таковые появились, нужно остановиться, разобраться в чем дело и исправить их. Игнорирование приведет к неправильным результатам расчета себестоимости, либо отсутствию таковых.

10. Отчеты

Основной отчет по затратам «Ведомость по учету затрат» мы подробно рассмотрели в течение статьи. Отчеты для РАУЗ, связанные с затратами и выпуском находятся:

Меню Отчеты / Расширенная аналитика учета

Ведомость по учету МПЗ. Представляет информацию о движении ТМЦ в разрезе различных аналитик: счета учета, склады, номенклатура, номенклатурная группа и др.

Анализ движения МПЗ и затрат. Объединяет в себе функционал отчетов «Ведомость по учету затрат» и «Ведомость по учету МПЗ»

Выпуск продукции и услуг. Отчет отражает информацию о произведенной продукции и ее себестоимости ее выпуска. 36

Калькуляция себестоимости. Отчет отражает состав затрат конкретного изделия. 37

11. Наиболее часто встречающиеся ошибки при расчете себестоимости, их причины, способы их устранения.

Об ошибках программа 1С:УПП сообщает нам при проведении документа «Расчет себестоимости» и игнорировать их не стоит. Рассмотрим наиболее типичные, которые встречаются при применении РАУЗ. 38

Причины могут быть следующие:

В Отчете производства за смену есть выпуск по номенклатурной группе «Брюки» и на закладках «Распределение материалов» сделано распределение на эту группу, а в требованиях-накладных нет списания материалов на эту номенклатурную группу. Такая ситуация же может быть с подразделением, статьей затрат, заказом (если используются заказы).

Номенклатурные группы и другие аналитики совпадают, но по требованиям списано в производство меньшее количество материала, чем распределено на продукцию в Отчете производства за смену на закладках «Материалы» и «Распределение материалов».

Как найти ошибку . В служебном сообщении уже есть подсказка «по регистрам учета затрат». Значит нужно смотреть отчет «Ведомость по учету затрат». Нужно только сделать соответствующие настройки отчета. 39

Из отчета видим что у нас отрицательный остаток по затрате «Ткань» в номенклатурной группе «Брюки» и положительной остаток по этой затрате по пустой номенклатурной группе.

Иными словами, ткань в цех пошива брюк списана на пустую номенклатурную группу, а выпуск в цехе брюк произошел по номенклатурной группе «Брюки». Чтобы исправить заходим в нужные требования-накладные и проставляем номенклатурную группу «Брюки». Либо заходим в отчеты производства за смену и очищаем поле «Номенклатурная группа». Одним словом, нужно установить соответствие. Этим же способом можно найти расхождение каких-либо других аналитик. Если все аналитики сходятся, значит, просто не хватает количества. Смотрим в отчете количество отрицательного остатка, разбираемся, как так вышло, добавляем в требование-накладную, либо убавляем из Отчета производства за смену с закладок «Материалы» и «Распределение материалов».

Следующая ошибка, при использовании РАУЗ, может быть такая: 40

Программа подсказывает нам, что имеются отрицательные остатки в разделе учета МПЗ. Значит воспользуемся отчетом «Ведомость по учету МПЗ». Предварительно сделаем нужные настройки и отбор по разделу учета «МПЗ» 41

Мы видим, что имеется расхождение по счету налогового учета по номенклатуре «Ткань». Поступление произошло на счет 10.01, а списание со счета 10.03. Подобное расхождение может быть по любой другой аналитике: счет бухгалтерского учета, склад и др. Все это можно найти в этом учете, задав нужные настройки. В данном случае ткань отправлена в производство без суммовой оценки. Чтобы исправить, заходим в соответствующие требования-накладные и изменяем счет налогового учета, перепроводим расчет себестоимости. Вообще, о таких ошибка программа сообщает еще на этапе проведения первичных документов по списанию ТМЦ: 42

И если это сообщение не проигнорировать и сразу найти и исправить ошибки в учете, до расчета себестоимости такая ошибка не дойдет.

Может быть и так: ошибок нет, но открываем отчет «Ведомость по учету затрат», а там незакрытые статьи затрат: 43

В РАУЗ этому могут быть следующие причины:

По данному подразделению в этом месяце нет выпуска. Это не ошибка. Так действительно может быть, что выпуска не было. Затраты закроются, когда появится выпуск. Но если косвенную статью затрат закрыть все таки-нужно, то нужно просто по-другому настроить ее способ распределения для данного подразделения на данный период. Если бы использовался партионный учет, то в служебных сообщениях об этом было бы сообщено и помечено красными знаками восклицания.

Для статей затрат не настроен, либо не соответствующим образом настроен способ распределения.

В этом случае нужно сразу проверить способ распределения для данной статьи затрат: 44

Затраты по статье у нас находятся в цехе пошива платьев, который у нас является основным производством (это мы настроили в п.3), т.е. в бухучете эта сумма находится на счете 20. (В настройках данного отчета можно также вывести группировку по счету бухгалтерского учета, чтобы точно знать на каком счете находится затрата.) А способ распределения у нас только для счета 23. Либо способ может быть не настроен вообще, либо более поздним периодом.

Это самые распространённые ошибки, вариаций их может быть несколько, бывают и другие более частные ошибки. Но в целом можно сделать выводы:

Основные причины ошибок: несоответствие аналитик в документах выпуска и отражения затрат; неправильная или неподходящая для конкретного случая настройка способа распределения затрат, либо его отсутствие.

Основные способы поиска ошибок в РАУЗ: формирование отчетов с соответствующими настройками «Ведомость по учету затрат» и «Ведомость по учету МПЗ»

В статье был описан некий общий пример расчета себестоимости и необходимых настроек. Возможности настроек программы 1С:УПП для целей расчета себестоимости очень гибкие и позволяют настроить правила расчета себестоимости под любые потребности.

Спасибо!

О том, для чего предназначен счет бухгалтерского учета 20 «Основное производство», а также о типовых бухгалтерских записях с использованием этого счета мы рассказывали в нашей . В этом материале подробнее остановимся на закрытии счета 20.

Когда закрывается счет 20

Учитывая, что по дебету счета 20 собираются затраты на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг, закрывается счет 20 тогда, когда производство продукции завершено, работы выполнены или услуги оказаны. Закрыть счет 20 - значит отразить его в бухгалтерской проводке по кредиту. При закрытии счета 20 в связи с завершением производства продукции, выполнением работ или оказанием услуг бухгалтерские записи могут быть такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

После приведенных выше записей счет 20 может как обнулиться, так и сохранить определенное дебетовое сальдо. В последнем случае говорят о наличии на отчетную дату незавершенного производства (НЗП).

Напомним, что НЗП - это продукция или работы, не прошедшие всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытание и техническую приемку (п. 63 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Учитывая, что аналитический учет на счете 20 ведется в том числе по видам выпускаемой продукции, работ или услуг, по отдельным видам продукции или работ может отражаться закрытие счета 20, а по другим тем не менее будет отражаться остаток в виде НЗП.

В то же время кредитование счета 20 не всегда означает, что продукция произведена, работы выполнены или услуги оказаны.

К примеру, когда в основном производстве выявлен брак, он списывается со счета 20 такой бухгалтерской записью:

Дебет счета 28 «Брак в производстве» — Кредит счета 20

А, к примеру, аннулированные производственные заказы, затраты по которым собирались по дебету счета 20, относятся на финансовые результаты организации такой проводкой:

Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 20